首頁(yè) > 醫(yī)藥市場(chǎng) > 市場(chǎng)動(dòng)態(tài)

犯法!醫(yī)藥代表不合規(guī)交易,被處罰

2019-07-11 09:59 來(lái)源:賽柏藍(lán)器械/ 醫(yī)藥觀察網(wǎng) 點(diǎn)擊:

核心提示:近日,北京法院審判信息網(wǎng)披露一則醫(yī)藥代表卷入非法出售發(fā)票案件,多家知名醫(yī)藥公司被涉及。

虛開發(fā)票,這次等到了法院的傳票。

涉案金額達(dá)180萬(wàn)余元

近日,北京法院審判信息網(wǎng)披露一則醫(yī)藥代表卷入非法出售發(fā)票案件,多家知名醫(yī)藥公司被涉及。

來(lái)源:北京法院審判信息網(wǎng)

判決書顯示,被告人郭某非法謀取利益,并指使同伙非法從他人處收買餐飲發(fā)票,并偽造多家餐飲公司印章,用于制作虛假POS機(jī)小票、餐飲流水單,并將上述虛假票據(jù)向他人出售。

經(jīng)查明,郭某與同伙以上述手段,自2017年以來(lái),共非法開具發(fā)票共計(jì)500余張,面值180萬(wàn)余元。同時(shí),郭鋒還偽造多家公司印章270枚。據(jù)證人的證言,郭鋒會(huì)按發(fā)票金額的20%收好處費(fèi)。

醫(yī)藥代表參與非法交易

判決書指出,據(jù)證人何某的證言證實(shí),郭某在醫(yī)藥代表的圈子里基本上是一個(gè)公知人物,大家都知道找他能夠開到發(fā)票。而何某便是參與的一份子,他是北京某知名制藥有限公司的醫(yī)藥代表。

何某是從2016年上半年開始持續(xù)在郭某那里買發(fā)票,通過電話跟郭某說用餐金額和人數(shù),按照慣例三四天后就可以將銀行卡和發(fā)票、POS單、餐飲點(diǎn)餐單一塊取回來(lái)了。同樣,郭某會(huì)按發(fā)票金額的多少來(lái)進(jìn)行收費(fèi)。

據(jù)文書顯示,本案涉及非法交易的醫(yī)藥代表共5人。

最終的法院的判決結(jié)果是,郭某與其同伙犯非法出售發(fā)票罪,判處有期徒刑,并處罰金。同時(shí),據(jù)微信公眾號(hào)醫(yī)藥代表最新消息,涉及藥企通過合規(guī)對(duì)涉事大區(qū)人員進(jìn)行處理,辭退了個(gè)別人員,不久后又降級(jí)了數(shù)十人,還制定了詳細(xì)的合規(guī)禁令。

據(jù)悉,此事對(duì)該藥企的聲譽(yù)也產(chǎn)生了較大影響。

全國(guó)虛開發(fā)票約1109億

虛開的專用發(fā)票,或者被用來(lái)抵扣稅款,少繳增值稅,或者被用來(lái)騙取出口退稅,都是性質(zhì)惡劣的涉稅犯罪行為。

據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)獲得的數(shù)據(jù)顯示,2018年,全國(guó)共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶,定性對(duì)外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬(wàn)份,涉案稅額1108.93億元。

查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶,挽回稅款損失147.87億元。深圳、重慶、青島等地案發(fā)率開始下降,全國(guó)已有近620名犯罪嫌疑人懾于打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動(dòng)高壓態(tài)勢(shì)主動(dòng)投案自首。

按照2002年9月9日通過的《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》和刑法第205條,騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,可處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑,并處罰金。

2019年1月17日,在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上,國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)強(qiáng)調(diào),2019年將重點(diǎn)稽查醫(yī)藥行業(yè)的虛開發(fā)票情況。

這15類發(fā)票,不合規(guī)

納稅人常見的取得或使用不合規(guī)發(fā)票情形有哪些呢?以下15項(xiàng)情形,不合規(guī),請(qǐng)注意與自查。(來(lái)源:北京稅務(wù))

1.未填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的普通發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條規(guī)定:

自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

2.填開內(nèi)容與實(shí)際交易不符的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條規(guī)定:

銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

3.原省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)印制的舊版發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第32號(hào))第六條規(guī)定:

新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后,啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用,由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

4.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào))第一條規(guī)定:

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

5.提供建筑服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(三)項(xiàng)規(guī)定:

提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

此外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第五條規(guī)定:

營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

6.銷售不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定要求填開的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(四)項(xiàng)規(guī)定:

銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

7.出租不動(dòng)產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定:

出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

8.未在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))第三條規(guī)定:

自2018年4月1日起,二手車交易市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票“車價(jià)合計(jì)”欄次僅注明車輛價(jià)款。二手車交易市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)在辦理過戶手續(xù)過程中收取的其他費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)開具增值稅發(fā)票。

9.未按規(guī)定要求開具的成品油發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))第一條規(guī)定:

所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。開具成品油發(fā)票時(shí),應(yīng)遵守以下規(guī)則:

1.正確選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼。

2.發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。

3.開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量,應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

10.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將代辦退稅專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào))第六條、第七條規(guī)定:

生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅,同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票(簡(jiǎn)稱“代辦退稅專用發(fā)票”),作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

代辦退稅專用發(fā)票不得作為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的增值稅扣稅憑證。

11.未填開付款方全稱的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第八條第(二)項(xiàng)規(guī)定:

納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

12.未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))

第二十八條規(guī)定:

單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

13.單用途卡銷售、充值與使用等環(huán)節(jié)發(fā)票開具不規(guī)范

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第三條規(guī)定:

單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。

持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。

14.多用途卡銷售、充值與使用等環(huán)節(jié)發(fā)票開具不規(guī)范

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第四條規(guī)定:

支付機(jī)構(gòu)向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。

持卡人使用多用途卡,向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購(gòu)買貨物或服務(wù),特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。

15.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票備注欄未填寫規(guī)定信息

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第51號(hào))文件規(guī)定:

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

Tags:

責(zé)任編輯:露兒

圖片新聞
Chinamsr醫(yī)藥聯(lián)盟是中國(guó)具有高度知名度和影響力的醫(yī)藥在線組織,是醫(yī)藥在線交流平臺(tái)的創(chuàng)造者,是醫(yī)藥在線服務(wù)的領(lǐng)跑者
Copyright © 2003-2020 Chinamsr醫(yī)藥聯(lián)盟 All Rights Reserved